Opções de ações como rendimento para apoio à criança

Opções de ações como receita para pensão alimentícia
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As diretrizes federais de apoio à criança: passo a passo.
Planilha 1: Calcule sua renda anual.
Ajuda linha a linha.
Na etapa 5, você determinou qual renda precisa ser calculada. A planilha 1 é baseada nas Diretrizes Federais de Apoio à Criança (Diretrizes Federais) e ajudará você a fazer os cálculos.
Lembre-se, conforme explicado no Passo 5, você pode concordar, por escrito, sobre sua renda anual.
Dependendo da sua situação, você pode precisar calcular apenas a renda de um dos pais ou os dois. Em outras situações, você também pode precisar calcular a renda da criança ou de outro membro da sua família. É melhor usar uma planilha separada para cada pessoa cuja renda precisa ser calculada.
Como a receita anual é calculada sob as Diretrizes Federais.
Como regra geral, para calcular o rendimento do apoio à criança, deve identificar os montantes atualizados relacionados com as fontes de rendimento utilizadas para calcular o seu rendimento total. na linha 150 da Forma Geral T1 emitida pela Agência Canadense de Receitas. Pode encontrar informações sobre o seu Imposto sobre o Rendimento e Retorno de Benefícios do T1 ou o seu aviso de avaliação ou o aviso mais recente de reavaliação (se aplicável) emitido pelo CRA. Se você não tiver uma cópia desses documentos, deverá entrar em contato com a linha de consultas de imposto de renda individual da CRA em 1 & # 8209; 800 & # 8209; 8281. Você também pode achar útil consultar o Guia Geral de Imposto de Renda e Benefícios, localizado no site da CRA.
Em certas situações, você pode precisar usar uma quantia diferente daquela na linha 150 de seu retorno, notificação de avaliação ou reavaliação (se aplicável) & ndash; por exemplo, se você for autônomo, diretor, executivo ou acionista de uma empresa, ou se sua renda tiver vários padrões e nem sempre for consistente.
Para determinar a renda total usada para calcular o apoio à criança, você também pode precisar ajustar sua renda anual com base no Anexo III das Diretrizes Federais. A ajuda linha-por-linha para esta planilha fornece informações adicionais sobre os vários ajustes.
Documentos que você precisa.
O passo 5 do guia lista o tipo de informação e documentos que você pode precisar para calcular sua renda anual. Você pode não precisar de todos esses documentos para concluir a Planilha 1 ou talvez precise de mais. Sua situação de emprego pode ter um impacto sobre como você ajusta sua renda e o número e tipo de documentos necessários para fazer esses ajustes - por exemplo, se você possui uma corporação, é autônomo ou é um trabalhador sazonal.
Você precisará pelo menos dos seguintes documentos para completar a planilha 1:
sua declaração de impostos e horários relacionados para cada um dos três anos de tributação mais recentes; e avisos de avaliação e reavaliação emitidos pelo CRA para cada um dos três anos de tributação mais recentes.
É importante que as informações usadas sejam precisas e atualizadas. Isso é para ajudar a garantir que seus cálculos sejam baseados em uma imagem real de sua situação atual e sua capacidade financeira de contribuir.
Renda total antes dos ajustes.
Linha 1 & ndash; renda total.
Anote sua renda total nesta linha:
Você pode usar a quantia de renda total na linha 150 de seu retorno mais recente ou seu aviso de avaliação emitido pelo CRA se refletir com precisão sua renda atual; ou a Linha 150 nesses documentos pode não refletir de forma precisa e justa sua renda atual ou incluir todo o dinheiro disponível para você para fins de apoio à criança. Dependendo da razão para isso, você pode considerar uma ou mais das seguintes opções: Se sua renda variar muito de ano para ano, talvez seja necessário calcular a média de sua renda nos últimos três anos. Se sua renda subiu ou desceu desde que você arquivou seu último retorno, então seria melhor usar recibos de pagamento e outros registros de renda para encontrar suas informações de renda mais recentes. Se você recebeu uma quantia única ou rara (por exemplo, um bônus) que não está refletida na linha 150 de seu retorno, você pode querer incluir todo ou parte desse valor para garantir que seja a determinação mais justa de seu retorno. renda. Se você incorrer em uma perda não recorrente de investimento de capital ou de negócios, convém ajustar a perda para chegar a um valor apropriado para garantir que seja a determinação mais justa de sua receita. Se você é um diretor, executivo ou acionista de uma corporação e seu retorno não reflete adequadamente todo o dinheiro disponível a você para apoio à criança, então você precisaria considerar vários fatores e incluir o seguinte em sua renda: todo ou parte do renda bruta da corporação para o ano fiscal mais recente (como renda antes de deduzir pagamentos de salários, salários, taxas de administração e despesas similares); ou o que você ganharia se estivesse sendo pago pelos serviços que fornece à corporação (desde que essa quantia seja menor do que a renda antes dos impostos da corporação). Se a linha 150 em seu retorno mais recente ou notificação de avaliação incluir renda de pensão ou RRSP, talvez seja necessário ajustar essa renda. Você não pode deduzir o valor que você colocou em um RRSP ou qualquer outro plano de pensão do montante de renda usado para calcular o apoio à criança. No entanto, se você retirar dinheiro uma vez ou raramente de um plano, incluindo um RRSP, você ou um tribunal pode decidir que é um valor não recorrente que não deve contar como renda para determinar o sustento infantil. Essas questões devem ser decididas caso a caso, e você pode querer obter aconselhamento de um advogado de direito da família.
Ajustes à renda total.
(use valores anuais)
Deduções
Linha 2 & ndash; apoio à criança tributável recebido.
Se você receber pensão alimentícia com base em um pedido ou contrato feito antes de 1º de maio de 1997, geralmente é uma renda tributável. Você é obrigado a relatar este valor de apoio à criança na linha 128 (Pagamentos de suporte recebidos) do seu retorno.
Se o valor que você escreveu na linha 1 desta planilha incluir suporte à criança tributável, insira nesta linha o valor do suporte à criança informado na linha 128 do seu retorno.
Por favor, observe que a linha 128 do seu retorno inclui a criança tributável e o apoio do cônjuge, se houver. Você só pode deduzir nesta linha da planilha a parte relacionada ao suporte à criança tributável.
Acordo feito antes de 1º de maio de 1997.
A forma como o sustento infantil é tributado foi alterada em 1997. Essas mudanças se aplicam a quantias de pensão alimentícia estabelecidas em ordens judiciais ou acordos escritos feitos em ou após 1º de maio de 1997. Segundo essas regras, uma pessoa que paga pensão alimentícia não reivindica o montante de pensão alimentícia paga como dedução, e a pessoa que recebe pensão alimentícia não inclui a quantia de pensão alimentícia recebida como renda.
Se você tiver um pedido de apoio à criança ou um contrato por escrito feito antes de 1º de maio de 1997, você tem três opções:
Não faça nada: depois de analisar o seu valor para determinar se ainda é apropriado, você pode concordar em não alterar seu pedido ou contrato de apoio à criança existente. Alterar o mandado ou o contrato por escrito: você pode concordar em alterar o valor do apoio à criança e obter um novo mandado ou negociar um novo acordo por escrito que será baseado nas regras fiscais atuais. Altere a maneira como os pagamentos de pensão alimentícia são tratados para fins fiscais: você pode concordar em manter a mesma quantia e simplesmente alterar como ela é tratada para fins fiscais, assinando e preenchendo o formulário da Receita Federal do Canadá T1157, Eleição para pagamentos de pensão alimentícia , com o CRA. Esta ação não altera nenhum termo da sua ordem judicial ou contrato escrito anterior a 1 de maio de 1997, exceto pela forma como os pagamentos são tratados para fins fiscais.
Você pode consultar o Guia de Pagamentos de Suporte encontrado no site da CRA para obter mais informações sobre as diferentes regras tributárias para pedidos ou contratos feitos antes de 1º de maio de 1997.
Linha 3 & ndash; apoio do cônjuge recebido do outro progenitor.
Pagamentos do cônjuge recebidos sob um acordo por escrito ou ordem judicial são geralmente rendimentos tributáveis. Esta renda deve ser informada na linha 128 (Pagamentos de suporte recebidos) do seu retorno.
Se isso se aplicar a você e o valor total da receita que você escreveu na linha 1 desta planilha incluir o apoio do cônjuge, insira o valor do apoio do cônjuge que você recebeu do outro pai nesta linha.
Por favor, note que tanto a criança tributável como o apoio do cônjuge são relatados na linha 128 do seu retorno. Você só pode deduzir nesta linha a parte relacionada ao apoio do cônjuge recebido do outro pai.
Linha 4 & ndash; Benefício Universal de Assistência à Criança (UCCB)
Você precisa relatar os pagamentos UCCB (linha 117 de seu retorno) como receita para fins fiscais, mas essa receita é tratada de forma diferente para fins de suporte à criança. Se a receita anual total que você colocar na linha 1 desta planilha incluir pagamentos UCCB recebidos por qualquer criança durante o ano, você poderá deduzir esse valor nessa linha da planilha.
Linha 5 & ndash; montante da pensão separada.
Insira o valor da renda de pensão elegível que seu cônjuge ou parceiro de direito consuetudinário transferiu para você e que você informou na linha 116 (valor de pensão dividida) do seu retorno se esse valor estiver incluído na sua renda total que você colocar na linha 1 deste planilha.
Linha 6 & ndash; despesas de emprego.
Digite nesta linha o montante total de anuidades sindicais, profissionais ou semelhantes que são mostradas na linha 212 do seu retorno e outras despesas de emprego mostradas na linha 229 do seu retorno.
Linha 7 & ndash; assistência social recebida por outros membros do agregado familiar.
Se uma parte da assistência familiar que você recebeu for para outros membros da família, você poderá deduzir essa parte da sua renda total. Você não pode deduzir qualquer assistência social que foi exclusivamente para o seu benefício.
Para determinar quanto dos pagamentos de assistência social você pode deduzir:
Observe a linha 145 do seu retorno para descobrir o valor total dos pagamentos de assistência social recebidos durante o ano. A linha 145 inclui o valor recebido por você e por outros membros da família. Em seguida, identifique qual parte desse montante é para outros membros da família. Se você não tem certeza do quanto isso é, você pode entrar em contato com o escritório de assistência social. Você também pode encontrar tabelas de taxas de assistência social nos sites dos departamentos provinciais ou territoriais responsáveis ​​pela assistência social. Por fim, insira nesta linha da planilha o valor que era para outros membros da família determinado pelo item acima.
Linha 8 & ndash; parcela excedente de dividendos de empresas canadenses tributáveis.
Encontre a linha 120 do seu retorno e copie o valor listado para esta linha: (A).
Em seguida, determine o montante total de dividendos recebidos (geralmente encontrados nos seus boletos T5). Copie esse valor para esta linha: (B).
Finalmente, subtraia a quantia na linha B da quantia na linha A para calcular a porção excedente. Copie o resultado nesta linha da planilha.
Linha 9 & ndash; perdas reais de investimento em negócios.
Digite nesta linha o montante de perdas de investimento da empresa que sofreu durante o ano. Este montante é mostrado na linha 228 do seu retorno.
Linha 10 & ndash; carregando cargas.
Insira nesta linha as despesas e despesas de juros que você pagou e que seriam dedutíveis de acordo com a Lei do Imposto de Renda. Este montante é mostrado na linha 221 do seu retorno.
Linha 11 & ndash; ganhos do período anterior.
Esta linha refere-se a regras transitórias para períodos fiscais fora do calendário. Essas regras não se aplicam mais. As diretrizes federais ainda não foram corrigidas para refletir essa mudança.
Linha 12 & ndash; renda de parceria ou propriedade exclusiva.
Se você ganhou renda através de uma parceria ou de uma sociedade unipessoal, deduza qualquer quantia incluída em sua renda que seja exigida pela parceria ou pela sociedade unipessoal para fins de capitalização. Digite o resultado nesta linha.
Linha 13 & ndash; deduções totais do rendimento.
Para calcular todas as deduções que você pode fazer para sua renda total, some todas as deduções acima que se aplicam a você e insira o total nessa linha.
Linha 14 & ndash; ganhos de capital e perdas de capital.
Você deve substituir os ganhos de capital tributáveis ​​que você percebeu em um ano pelo valor real dos ganhos de capital que você realizou em excesso de suas perdas de capital reais naquele ano.
Existem dois tipos de ganhos de capital:
Recorrente: um ganho de capital recorrente tem um efeito contínuo em sua renda - por exemplo, se você comprar e vender regularmente ações. Não recorrente: um ganho de capital não recorrente é um evento raro, ou até mesmo uma vez na vida - por exemplo, quando você vende uma casa de campo.
Na maioria dos casos, se você tiver ganhos de capital recorrentes, deve levar em conta o valor total, pois o valor na linha 1 desta planilha inclui apenas ganhos de capital tributáveis. Se você tiver ganhos de capital não recorrentes, o valor incluído nessa planilha poderá ser excluído desse cálculo.
Para calcular o ajuste necessário para refletir o valor total de ganhos de capital que você deve incluir, faça o seguinte:
Primeiro, encontre seu ganho de capital total na linha 197 do & ldquo; Plano 3 & ndash; Ganhos de Capital (ou Perdas) & rdquo; do seu retorno. O montante da linha 197 (Tabela 3 - declaração de imposto de renda) é igual ao total de ganhos de capital para o ano menos quaisquer perdas de capital. Se esse valor for zero ou menor, copie & quot; 0 & rdquo; para esta linha. Em seguida, encontre seus ganhos de capital tributáveis ​​reportados na linha 127 do seu retorno. Finalmente, subtraia a quantia encontrada na linha 127 de seu retorno da quantia encontrada na linha 197 do Schedule 3.
Linha 15 & ndash; renda líquida de auto-emprego.
Se você é autônomo e tem um relacionamento comercial com um indivíduo como um membro da família (chamado relacionamento de não-braço), inclua nesta linha qualquer quantia de renda para salários, benefícios, salários, taxas de administração ou outros pagamentos pagos a, ou em nome da outra pessoa.
Você não precisa incluir o valor, se for razoável, e foi necessário que você pagasse o valor para obter a renda do trabalho autônomo.
Linha 16 & ndash; subsídio de custo de capital para a propriedade.
Se o seu retorno incluir uma dedução do subsídio de custo de capital para a propriedade real (por exemplo, edifícios), você precisará inserir esse valor nessa linha.
Linha 17 & ndash; opções de ações para funcionários com uma empresa privada controlada pelo Canadá.
Os benefícios de uma opção de compra de ações são geralmente incluídos na renda de emprego de um indivíduo no ano em que ele ou ela vende ou exerce a opção. No entanto, quando a empresa que emitiu a opção de compra de ações for uma empresa privada controlada pelo Canadá, o indivíduo não precisará incluir o benefício na receita até que ele ou ela disponha das ações que foram adquiridas com a opção de compra de ações.
É necessário que você insira um valor nesta linha em que tenha exercido uma opção de compra de ações de uma empresa privada controlada pelo Canadá (ou de uma empresa pública que esteja sujeita ao mesmo tratamento tributário em relação a opções de compra de ações). corporação).
Você precisa colocar & quot; 0 & rdquo; nessa linha, se você vendeu as ações no mesmo ano em que exerceu as opções de ações para obter as ações. Caso contrário, para calcular o benefício da opção de ações do empregado a ser incluído:
primeiro, encontrar o valor total das ações adquiridas pela opção de ações (você pode multiplicar o número de ações pelo valor de mercado de uma delas); subtrair desse montante o valor total que você pagou pelas opções de ações e ações.
O resultado é o benefício da opção de ações. Digite o valor nesta linha da planilha.
Linha 18 & ndash; adições totais ao rendimento.
Adicione todas as adições listadas acima e inclua o total nesta linha.
Rendimento anual.
Linha 19 & ndash; renda anual para fins de apoio à criança.
Primeiro, subtraia a quantia total de deduções na linha 13 de sua renda total na linha 1. Então, você precisa adicionar a quantidade total de adições a esse cálculo. O resultado é a sua renda anual para fins de apoio à criança.
Planilha 1: Calcule sua renda anual.
Você pode usar esta planilha para estimar a renda anual de qualquer pessoa cuja renda seja necessária para determinar a quantia de pensão alimentícia (Etapa 5). Se você precisar calcular a renda de mais de uma pessoa, use uma planilha separada para cada pessoa. Preencha apenas as partes que se aplicam.
Você pode usar a ajuda linha-por-linha para ajudá-lo a preencher esta planilha.
Esta planilha é para calcular a receita de: (Nome)
A pessoa é: & # 9744; pai pagador; & # 9744; receber pai; & # 9744; outro membro do agregado familiar.
Nota: se você e o outro pai concordarem com a renda anual que seria considerada apropriada, escreva esse valor na linha 19, sem preencher quaisquer outras linhas nesta planilha.

Apoio à Criança: Determinando o Rendimento dos Pais.
Uma pedra de toque das diretrizes estaduais para definir o apoio à criança é que o prêmio de suporte final é "orientado para a renda". - determinado principalmente pelo rendimento das partes. Portanto, é vital que os pais entendam quais fundos podem ser considerados como "receita". sob as diretrizes de apoio à criança, e quais fundos são excluídos da definição de renda.
& quot; Renda & quot; para fins de apoio à criança.
As diretrizes de apoio infantil de cada estado contêm uma definição de "receita bruta". No mínimo, de acordo com a lei federal, a definição de & quot; renda & quot; deve levar em consideração todos os rendimentos e rendimentos do progenitor não custodial. O rendimento bruto é assim geralmente definido para incluir dinheiro recebido de qualquer fonte, incluindo, mas não limitado a:
Salários e salários (incluindo gorjetas, comissões, bônus, participação nos lucros, remuneração diferida e indenização por demissão); Renda de horas extras e segundo emprego; rendimento de acordos contratuais; rendimentos de investimentos e juros (incluindo dividendos); Renda de pensão; Confiança ou renda de propriedade; Anuidades; Ganhos de capital (a menos que o ganho seja não recorrente); Benefícios da previdência social; Benefícios dos veteranos; Benefícios adicionais do pessoal militar; Guarda Nacional e pagamento de broca de reserva; Benefícios recebidos em lugar da renda auferida (ou seja, benefícios de compensação dos trabalhadores, benefícios de seguro-desemprego, pagamento de greve e benefícios de seguro por invalidez); Presentes e prêmios (incluindo prêmios de loteria e apostas); Subsídios educacionais (incluindo bolsas ou subsídios que estão disponíveis para despesas pessoais); Renda de um novo cônjuge, na medida em que a renda reduz diretamente as despesas da mãe; Pensão alimentícia recebida de uma pessoa que não o outro cônjuge no presente caso; e Renda de trabalho autônomo (incluindo aluguel, royalties e benefícios alocados a um indivíduo para um negócio ou empreendimento na forma de uma propriedade, parceria, joint venture, empresa próxima, agência ou contratado independente).
O rendimento inclui também itens não monetários, como emprego & quot; regalias & quot; - incluindo o uso do carro da empresa, moradia gratuita e despesas reembolsadas - quando esses benefícios adicionais reduzem as despesas pessoais. Basicamente, as diretrizes de apoio à criança incluem como renda qualquer fonte de recursos disponível para os pais, levando em consideração todas as fontes possíveis de financiamento.
& quot; Não realizado & quot; Renda e apoio à criança.
Porque as diretrizes de apoio à criança buscam definir & quot; renda & quot; tão expansivamente quanto possível, surge a questão de saber se & quot; não realizado & quot; renda - renda que existe apenas no papel mas não foi recebida - é "renda" para fins de apoio à criança. A seguir, é apresentada uma discussão sobre as diferentes fontes de renda não realizada e as abordagens dos estados para a categorização dessas fontes como "receita". para fins de apoio à criança.
1. Contas Individuais de Aposentadoria (IRAs) - Uma questão comum na determinação do apoio à criança é se o interesse que é ganho em um IRA deve ser considerado "renda". quando o interesse não é retirado, mas meramente reinvestido de volta no IRA. Casos no Alasca, Colorado, Montana e Ohio sustentaram que o interesse em um IRA é renda para fins de apoio à criança. Por outro lado, casos no Novo México, Louisiana, Tennessee e Virgínia sustentam que o interesse em um IRA não é renda para fins de apoio à criança.
2. Ganhos não realizados de opções de ações não exercidas - Um tribunal de Ohio considerou que o ganho de capital que um empregado poderia obter pelo exercício de opções de ações deveria ser considerado "renda". para fins de apoio à criança, embora as opções ainda não tivessem sido exercidas. Embora este caso seja o único no país que sustentou que os ganhos de capital de opções de ações não exercidas são renda, a tendência pode pegar. Um caso recente da Flórida aplicou exatamente o mesmo princípio ao afirmar que os ganhos de capital de opções de ações não exercidas são renda para fins de pensão alimentícia.
3. Lucros Retidos de uma Corporação, Parceria ou Propriedade Única - Os Estados estão bastante divididos sobre se os lucros acumulados de uma corporação, parceria ou empresa individual devem ser considerados renda para fins de pensão alimentícia. Alguns estados sustentam que os lucros retidos de uma empresa são rendimentos para fins de apoio à criança, enquanto outros determinam que essa receita não é. Ainda outros estados têm um meio termo - sustentando que se os lucros retidos de uma empresa são rendimentos dependerão se o suporte pagador dos pais é o proprietário majoritário da empresa e, portanto, tem direito aos lucros retidos.
4. Renda de uma relação de confiança - Às vezes, as pessoas tomam decisões de planejamento patrimonial que resultam em renda fictícia - renda que é relatada ao Internal Revenue Service como renda, mas não é recebida. Por exemplo, em um caso da Louisiana, os pais de uma mãe fizeram um presente para a mãe de certa propriedade em custódia, o que gerou renda. A renda foi então colocada de volta na confiança. Porque a mãe não pôde alcançar a confiança, a corte considerou que o & quot; rendimento & quot; era fantasma e não podia ser considerado para fins de apoio à criança.
5. Ganhos de Capital de Transações de Ações - Em um caso de Nova York, o tribunal considerou que ganhos de capital que eram uma ficção tributária, isto é, ganhos que são reportados ao Internal Revenue Service mas não recebidos, não deveriam ser considerados rendimentos para fins de apoio infantil. Outros estados, no entanto, sustentam que todos os ganhos de capital devem ser considerados rendimentos para fins de apoio à criança.
Obtenha ajuda legal para determinar a renda de um pai para o apoio à criança.
Você realmente sabe quanto dinheiro seu cônjuge ganha? Mesmo que você saiba o seu salário anual, você pode não perceber que ele tem uma renda adicional que ele prefere não divulgar. Um advogado pode trazer essas outras fontes de renda para fora das sombras e ajudá-lo a obter o apoio financeiro que seu filho precisa para prosperar. Encontre um advogado experiente em direito de família perto de você para ter paz de espírito.
Próximos passos.
Entre em contato com um advogado de apoio à criança qualificado para garantir que seus direitos estejam protegidos.

O que é considerado renda para apoio à criança na Califórnia?
A Califórnia tem diretrizes estaduais e seções do Código de Família que definem a renda bruta. A seção 4058 do Código da Família da Califórnia considera a renda bruta de qualquer fonte, exceto para pagamentos de pensão alimentícia que são realmente recebidos ou programas de assistência pública em que a elegibilidade para a assistência do programa é baseada na necessidade. Alguns tribunais de recurso da Califórnia determinaram que os benefícios suplementares da Previdência Social (SSI) também são excluídos da renda porque são baseados na assistência pública. Além disso, alguns tribunais de apelação decidiram que os pagamentos do apoio do cônjuge entre os mesmos pais também devem ser excluídos.
Este artigo não é um conselho legal. Você não deve confiar em sua situação específica. Por favor, procure o conselho de um advogado experiente em direito de família se tiver dúvidas sobre a sua situação.
Então, o que é considerado renda para apoio à criança na Califórnia?
Leis de Apoio à Criança da Califórnia.
O que é renda para fins de apoio?
Por estatuto, a renda inclui salários e remunerações, bem como comissões, bônus, aluguéis (que normalmente são de propriedades alugadas), dividendos, pensões, receita de juros, receita de um fideicomisso ou anuidade (a menos que a anuidade esteja ligada a uma fonte de não renda). como benefícios de danos pessoais), benefícios pagos como resultado de um caso de compensação de trabalhadores, seguro-desemprego, benefícios de seguro de invalidez (especialmente quando se destina a substituir a renda), benefícios da Previdência Social e pensão alimentícia recebida de um caso não relacionado que procura apoio infantil. Como muitas regras gerais, pode haver exceções, de modo que o conselho de um advogado que você detenha sobre se um item é ou não uma renda será necessário.
Para proprietários ou executivos de Orange County que estão passando por um divórcio, sua renda é tipicamente a receita bruta do negócio, menos as despesas de negócios.
Os tribunais também têm o poder de incluir como receita os benefícios (sejam eles de emprego ou de autoemprego) que reduzem as despesas de manutenção. Esta redução das despesas pode incluir alojamento sem renda, subsídios de refeição e praticamente qualquer coisa que reduza as despesas de vida de um indivíduo e para qual indivíduo normalmente teria que pagar mas recebe como um benefício de emprego.
Uma jurisprudência mais recente (um caso chamado In re Marriage of Alter) também afirmou que os presentes monetários recorrentes dos pais de uma pessoa também podem ser considerados rendimentos, independentemente de os presentes serem ou não considerados rendimentos para fins de tributação federal.
Para aqueles que possuem opções de ações, há casos que determinaram opções de ações não exercidas podem ser consideradas renda.
Para os membros do serviço, a provisão básica para moradia e subsistência foi considerada renda.
No Condado de Orange, como outros tribunais de família, o processo de determinação da renda começa com a apresentação de uma petição de divórcio ou paternidade. A sustentação de criança é provavelmente a edição o mais frequentemente litigada em um caso do divórcio ou de paternidade. O apoio à criança é tão frequentemente contestado que o Condado de Orange tem seu próprio Departamento de Serviços de Apoio à Criança, que é uma agência do governo destinada a estabelecer e fazer cumprir ordens de apoio infantil para homens e mulheres que não podem pagar um advogado ou não desejam mantê-lo. Embora a eficiência do Departamento, em comparação com a de um advogado experiente, seja razoavelmente questionável, o Departamento desempenha uma função para aqueles que não podem pagar por um advogado particular. Este Departamento de Serviços de Apoio à Criança também recolhe apoio infantil para pessoas que recebem ajuda do governo, mas reembolsa o condado ou estado por essa ajuda.
A menos que o apoio à criança não seja contestado ou os pais "# 8217; Os rendimentos são fáceis de descobrir, porque ambos são funcionários da W2, é comum que haja alguma investigação ou descoberta (pedidos formal por escrito durante o processo de divórcio ou paternidade) durante o processo de litígio.
Uma pergunta que muitas vezes surge é o que não é renda para fins de apoio à criança na Califórnia?
Esta lista não pretende ser exaustiva, mas destaca alguns dos tipos mais comuns de dinheiro recebidos que o tribunal de família do Condado de Orange não inserirá na fórmula da diretriz da Califórnia ao determinar o apoio à criança.
Empréstimos estudantis que são usados ​​para livros e mensalidades não são considerados rendimentos para fins de apoio à criança.
O princípio dos benefícios por morte de seguro de vida não é considerado renda. No entanto, qualquer interesse que seja obtido ou renda recebida pode ser considerado apoio à criança.
Renda futura que é especulativa não é considerada renda para fins de apoio à criança. Para que haja uma consideração de renda futura, geralmente deve haver alguma evidência de que a renda futura é consistente com a renda passada.
O estoque não é considerado receita quando não pode ser liquidado ou recebido em conexão com a venda do negócio. Esta não é uma regra dura e rápida e há exceções, pois o tipo de ação, sua comercialização e a taxa potencial de retorno podem ser consideradas pelo tribunal.
Na maioria das circunstâncias, a eqüidade na residência dos pais não é considerada renda. Os dois casos que ocorreram nos tribunais da Califórnia sobre esta questão até a data deste artigo são Casamento de Henrique em 2005 e Casamento de Williams em 2007. É necessária uma leitura cuidadosa dessas decisões para entender essa regra e o potencial, limitado exceções a ele.
Os rendimentos de danos pessoais geralmente não são considerados renda, a menos que os rendimentos de danos pessoais sejam especificamente destinados à compensação pela perda de renda. Não é comum que isso aconteça em um caso de lesão pessoal, embora seja possível. Normalmente, o acordo de liquidação não distingue entre rendimento versus não rendimento ou especificamente aquilo que os danos corporais foram destinados a compensar. Tais danos são tradicionalmente concedidos em um acordo como um montante fixo sem designação. Mais uma vez, o conselho de um advogado de direito de família sobre a sua situação específica é necessário. Pode haver exceções e situações em que as receitas de danos pessoais podem ser consideradas como receita e o advogado contratado deve avaliar sua situação com base em seus fatos.
Presentes de natureza não monetária geralmente não são considerados renda. Não é incomum que um pai forneça um presente para uma criança adulta, quer sejam itens pequenos, como utensílios domésticos ou algo do tamanho de um carro. Em tal situação, o valor desse presente geralmente não é considerado renda para fins de apoio à criança.
A determinação do apoio à criança e o que é e não é rendimento num caso de apoio infantil na Califórnia pode ser complicado e em qualquer caso em que um ou ambos os pais são empregados e têm uma estrutura de rendimentos não W-2, os serviços de um Laranja experiente O advogado do condado que tem conhecimento sobre questões de apoio à criança pode ser muito útil.
Se você tem um problema de apoio à criança em Orange County, se você é o único que enfrenta um prêmio de pensão alimentícia contra você ou procura por apoio à criança, você deve a si mesmo para obter uma consulta de nossos experientes advogados de apoio infantil em Orange County. Ajudaremos a direcioná-lo para o caminho certo e usaremos nossa experiência e conhecimento para ajudá-lo a garantir que você receba um prêmio de apoio à criança justa ou, se você for o pai pagador, que não seja obrigado a pagar pensão alimentícia inconsistente com seu filho. renda e capacidade de pagamento.
Tem mais perguntas sobre apoio infantil que você deseja pesquisar? Visite a nossa página de perguntas frequentes sobre apoio a crianças no Condado de Orange.
Sobre B. Robert Farzad.
B. Robert Farzad é um advogado experiente, inteligente e qualificado em Orange County, divórcio e direito de família. Ele é o presidente da Farzad Family Law, APC. O Sr. Farzad e a firma lidam com todos os tipos de questões de direito de família da Califórnia. Por favor, confira nossas Páginas de Resultados de Casos e Depoimentos de Clientes que estão acessíveis na página inicial e na barra lateral desta página. O Sr. Farzad está disponível para uma sessão de estratégia acessível e está pronto para ajudá-lo com seu divórcio ou questões de direito de família. Os escritórios do Farzad Family Law estão localizados em Newport Beach, Mission Viejo e Santa Ana.
Obviamente, depoimentos, resultados de casos, artigos ou qualquer outra coisa escrita nas páginas deste site não garante que você obterá o mesmo resultado ou similar. Nenhum dos depoimentos, resultados de casos, artigos ou qualquer outra coisa escrita neste site, é uma garantia, garantia, previsão ou garantia sobre os resultados que podem ser obtidos no seu caso. Todo caso depende de seus próprios fatos. Por favor, use o bom senso. Seus resultados podem variar. Please read our terms of use page that is linked at the bottom of our website page.
an attorney looked over my pay stub, and informed me that i was being given a huge break from the judge. she calculated my income that is used for child support purposes by adding in what the county pays into a retirement system. from what i understand i pay into the system, and the county funds the system for all the employees. Well these benefits that are for all employees to receive throughout there retirement, are listed on my pay stub.. an attorney is arguing that i pay taxes on that benefit contributed by the county. I argue that it is not part of my income. the county funds that amount for all employees, but is not guaranteed to employee. for example, i were to pass, my benefit does not continue on to any heir of mine. can you possibly clear this up. Muito obrigado.
B. Robert Farzad says.
Michael, we don’t give legal advice in a comment to an article. Please consult with your current attorney with any questions.
I share joint legal and joint physical custody with my ex husband. We also have a 50/50 visitation for our son. He stays with me a week at a time and dad a week at a time. I pay monthly child support and was ordered to pay for health insurance. I also have the higher adjusted gross income. There is no order regarding who can claim my child for tax purposes. Who has the legal right for the deduction?
That’s a shame your order doesn’t cover this issue because it should. Since we don’t give advice in a comment to an article, if your matter is in Orange County, and want to discuss this issue with us, we can offer you an affordable strategy meeting.
UPDATE: In February of 2017, our family law firm is again considering taking on matters in certain California counties other than Orange County. We are selective about any family law matter we take on and that decision is made on a case by case basis.
If the non custodial parent is unemployed is he still responsible for child support? Does the amount go down or to zero (especially if he works “off the books” so he doesn’t have to pay support)? Is there a place on here I can read about that? And one more thing will a judge order retroactive or back pay if the non custodial parent has not ever helped financially? The child is now 9 and the support request is new? Or is it always when the papers are first filed.. wouldn’t go back say a few years if I could prove he hasn’t helped financially at all because he was in jail.
B. Robert Farzad says.
Sarah, thanks for commenting. In California, a parent’s income is a factor in a guideline child support calculation, along with others. If a parent is not reporting his or her income accurately, there are ways to flesh out that information from him or her. Discovery, subpoenas and other methods are available. We suggest you retain an attorney for assistance. I don’t understand your retroactivity question. Are you asking whether the court can make retroactive support go back to a date BEFORE any petition (whether a paternity petition, divorce petition or a DCSS action first commenced) was filed? Sarah, it sounds like you need legal advice. That comes by consulting with and/or retaining an attorney. We don’t provide legal advice in a public setting like this which is a comment section to an article. That would not be appropriate. Your consultation should be private and confidential.
Hello Robert, you stated in your web page that “Equity in the home is not considered income.” I am in a case right now where the judge stated I could sell my house (I’ve owned it for 20 years) and use its equity to pay child support.
Is there a specific family code or case law that states “Equity in the home is not considered income.”? I am not looking for an advice, but a link or reference to this law.
B. Robert Farzad says.
Armin, the case law on this issue can get complex. Please ensure you have an experienced CA family law attorney representing you. Two cases that have come down on this issue that I recall are the appellate decisions of Marriage of Henry from 2005 and Marriage of Williams from 2007. This may provide you with a starting point. Whether or not these cases do or do not apply to you is not something we can tell you as we cannot give you any legal advice. Boa sorte.
I recently went to court for child support. My income was calculated wrong and my child support payments are too high. I won’t be left with enough money to pay rent and no money to pay utilities, when my checks start being garnished. Can I file for modification to get my actual income taken into consideration?
B. Robert Farzad says.
I don’t understand how your actual income wasn’t taken into consideration the first time. In California, both parents are required to submit an income and expense declaration and proof of their income (such as paystubs). Kelly, I can’t answer your question about a modification because I would first have to determine if you have proper legal grounds to seek one. That would require me to review your file. If your case is in Orange County, you can contact us to set a time to meet. We do offer reasonable fees.
I live in Bakersfield, Ca. I am currently married do they count my wife’s income too to determine how much money I will have to pay in child support?
Hi, I am in Los Angeles fighting a child support modification order. I have been paying as agreed however, my ex-wife is now disabled and is asking for more money. My question is this; She rents a 5 bedroom home, occupies 2 bedrooms, and rents 3 remaining bedrooms to friends and strangers. Is this considered income for her? Obrigado.
B. Robert Farzad says.
Hi Carlos. Smart question but I would need more facts that what you provided to answer your question. Since your matter is in L. A. please consult with an attorney there since our firm is not taking on any new matters outside of Orange County.
Mr. Farzad, I really appreciate the help you’re providing here. I have three questions I’m hoping you can answer:
1. My ex has a salaried job, but her parents also provide her considerable amounts of financial support for expenses and legal fees. Her parents claim to be charging rent (it is considerably above fair market value and very unlikely to be a truly separate residence since it is a 10 by 10 room with all other facilities being shared). She also lists expenses childcare of that seem unreasonably high but is unwilling to provide any detail. I doubt that the parents are listing themselves as a property owner receiving income for rent.
Q: Can I request documents relating to this from the parents?
2. I am a self employed contractor who is severely under employed for 2 years now. I received public assistance for about 8 months of that.
Q: How much should I be worried and to what degree should I prepare for the court to impute my income to an unrealistic level?
3. I have only survived during the proceedings by borrowing money from others and having my current girlfriend pay my rent. The court told me that I need to be including that as the income.
Q: Is it permissible to document payments made on my behalf by others as a debt obligation for me?
B. Robert Farzad says.
Joe, thank you for commenting here. The comment section isn’t designed for legal advice. Your questions all ask for legal advice. Your questions are all intelligent ones but their answers need to come from an attorney with whom you have a private consultation and to whom you provide much more information that you have provided here. That is because the answers depend, in large part, on a much more detailed familiarity with your case, its history, actual review of documents filed with the court, a dialogue about those documents, etc.
I recently received divorce papers. With it stated what my husband wanted about custody with our daughter. There is nothing that states his financial support for the child. I spoke to him about it and he promised to give $500 every month. It is right that he do that? He earns more than $10,000 a month, way more than I do. My daughter goes to a private school. Surely I cannot afford to continue the lifestyle we have given her when we are together. Can I demand more than what he is giving? What is rightfully mine?
B. Robert Farzad says.
You are certainly not limited by what he is requesting. Please immediately hire a family law attorney, get a proper response filed to the petition in a timely manner so he does not take your default and your family law attorney can then also file a request for order on your behalf to ask for the proper amount of child and spousal support. I am not able to give you legal advice here. This is not the place for a private consultation. You need to consult with an attorney about your questions, timelines and what actions should be taken.
I am a custodial parent filling out an updated income and expense form for a possible modification. Does my free federal and state financial aid given to me for my Community College related expenses count as income? Also, does the child support I receive monthly count as income? Obrigado pelo seu tempo.
My name is Angela. Im preparing to marry a man with a small child he pays child support for. I make a considerable amount of money more than he does. Can His ex-wife go after my income? Their court order for support comes out of Louisiana and we live here and plan to marry in California.
desde já, obrigado.
B. Robert Farzad says.
Please direct your question to a Louisiana attorney if the court order is made in that State. If you have questions about California law, please have a private consultation with a family law attorney. As is stated on this website where you left the comment, we do not give legal advice in the comment section of an article.
I live in California, if me and my boyfriend get married, does my income count with his? We are afraid to take that step in fear that his ex wife will keep trying to take more and more from us.
B. Robert Farzad says.
Anne, if you have specific questions about your specific situation, please direct that in a private consultation with an attorney. We don’t give legal advice in the comment section of an article. We have written a general guide on child support that is linked here and you are welcome to read that to get more information about child support in California. It is however for informational purposes only and not legal advice about your specific factual scenario. farzadlaw/california-child-support-laws-guidelines/
Do you handle I and e declarations?
My ex got stock options and ESPP (employee stock purchase program?) so his W-2 is much higher than his paycheck. My question is, when calculated for child and spousal support, which income should be used? It seems to be unfair to just calculate the support from his salary only. Is there a family law code or any case involving this issue?
Is Disability Compensation from the U. S. Department of Veterans Affairs consider income?
I had a one night stand with this woman and I own a business and she got pregnant had the child 10 years ago I was paying her $600.00 per month for the last 9.5 years I got audited by the IRS so the amount every month got difficult to pay I offered her $400.00 she refused now I’m in a custody and support battle. My small business is suffering and she was awarded $1200.00 which I can’t pay, I had an attorney that did nothing for me but took my money.
Can they take my business and house if a can only pay half of the support. Her Attorney is also ruthless and very inappropriate with his emails to me. O que eu posso fazer?
Approximately two years ago my ex-husband bought me out of land we had owned together in another state. He recently sold it for three times the amount he paid me. Is the income he received from the sale considered for child support purposes?
If my ex receives cash from his parents, they pay the rent, utilities, car payment, as well as provide a credit card for “extras” is that considered income? There is no need to work, since the parents pay for everything. They are well off.
Jennifer, it may be income but this is not a black and white issue. There are appellate cases on such issues. Have a private consultation with an attorney. An experienced family law attorney can evaluate your facts and tell you if those cases apply, including one called Marriage of Alter. You didn’t state where in California you case is pending. If it is in Orange County and you want to hire an attorney, you are welcome to contact us.

Determining the Income of the Self-Employed Under the Child Support Guidelines.
The purpose of this paper is to provide an overview of how income is determined for a self-employed person for the purposes of establishing child support under the Child Support Guidelines.
Like the pre guideline law on child support, the ability to pay is the guiding principle in determining child support. For a self-employed person the ability to pay may not be accurately reflected by using the total income line 150 on an income tax return. Therefore, the Child Support Guidelines in many ways either mandate the court specifically or give it discretion to adjust the self-employed person’s income so that child support is determined based upon on the real ability to pay. As the Guidelines need to have an exact income figure for determining the table amount, as well as for the portion of extra ordinary expenses, precise calculations and findings of fact must be made both for the payor and in many cases, the payee.
If the case is one with only spousal support I would suggest that the same principles found in the Guidelines apply and can be argued to determine the ability to pay for spousal support determination. The Guidelines have therefore nicely pointed out ways to argue in spousal support cases as to what the real income is and therefore the ability to pay.
Because of the extensive subject matter and the limited amount of my retainer for writing this article, I am only able to provide an overview and limited discussion of the many issues. I will point out all of the sections I believe are relevant for the self-employed but I will only concentrate the discussion on some of the case law on the more common occurring adjustments.
The annual income for the table amount of child support is determined by first taking the Total Income amount as shown on line 150 of a personal income tax return. Adjustments to income can, and in some cases must be made, based on three main areas of the Guidelines.
(a) The definition section 2(3) of the Guidelines which requires that current information be used.
(b) The “Income” part in sections 15 to 20 of the Guidelines.
(c) Schedule III of the Guidelines entitled “Adjustments to Income”.
Section 2 (3) of the Guidelines.
2(3) Most Current Information – Where for the purposes of these Guidelines , any amount is determined on the basis of specified information, the most current information must be used.
Though the Guidelines are specific about using line 150 on the tax return and have specific pattern of income rules, the courts have used section 2(3) to look at the current situation which might not be at all like the previous year or years [see Lee v. Lee (1998) N. J. No. 247, (Nfld. C of A)]. If a self-employed person is having a completely different type of year for whatever reason, evidence can be lead as to what the income prediction will be for that year. The evidence should be clear and fair. A car salesman who argued to pro rate his first seven months income was refused when it was disclosed that the major selling months are in the later months of the year ( Rumpf v. Rumpf (1998), 82 A. C.W. S. (3d) 737 (Sask. Q. B.). This section would be used when a payor cashed in RRSP’s in the previous year as that RRSP shows up as income on a tax return before line 150. Such was the finding in Wedge v. McKenna [1997] P. E.I. J. No.75 (P. E.I. T.D.) . A one time capital gain has been found to be not included in income [ Anderson v. Anderson (1997) 32 R. F.L. (4 th ) 177 (B. C.S. C.)] On the other hand in Bell v. Bell (1998) 85 A. C.W. S (3d) 110 (B. C.S. C.) the court found the payor’s income would be less than the previous year based upon what had happened to date that year. The income was also found to be lower than the previous year in Kitts v. Kitts (1998) 42 R. F.L. (4 th ) 167 ( B. C.S. C.)
SECTIONS 15 to 20 of The Child Support Guidelines.
The following sections of the Federal Child Support Guidelines found in the Income sections which might affect the self-employed are as follows :
(a) Agreement (section 15(2))
(b) Pattern of Income (section 17)
(c) Shareholder, director or officer (section 18)
18 (a) keeping the income in the company, and.
18 (b) under paying the value of the services.
(d) Imputing Income (Section 19)
19 (d) diverted income.
19 (e) property is not reasonably utilized to generate income.
19 (f) failure to provide income information.
19 (g) unreasonable expense deductions from income (regardless of whether tax deductable for income tax purposes (section 19 (2))
19 (h) significant portion of income from dividends, capital gains and losses or other sources that are taxed at a lower rate than employment or business income.
Courts have also interrupted section 19 very broadly to include sources of money – whether income or capital which give an ability to pay child support.
SCHEDULE III of GUIDELINES.
The sections in Schedule III of the Guidelines that might apply to a self-employed person are:
(a) Dividends from taxable Canadian Corporations (section 5)
(b) Capital gains and capital losses (section 6)
(c) Business Investment losses (section 7)
(d) Carrying charges (section 8)
(e) Net self-employment income (section 9)
(f) Additional amount (stub year – section 10)
(g) Capital cost allowance for real property.
(h) Partnership income (section 12)
(i) Employee Stock Options (section 13)
Except for the sections on net self – employment income and partnership income there is no discretion in the court not to make the adjustments found in these sections.
SECTIONS 15 to 20 of Guidelines.
Federal Child Support Guidelines, Income, Section 15(2)
Where both spouses agree in writing on the annual income of a spouse, the court may consider that amount to be the spouse’s income for the purposes of these Guidelines if the court thinks that the amount is reasonable having regarding to the income information provided under section 21.
As it is not possible to obtain a divorce without satisfying the court that one is paying child support as set out in the Guidelines, perhaps an agreement which considers a host of other issues is needed to convince the court when a self-employed person is involved that proper child support is being paid.
Pattern of Income.
Federal Child Support Guidelines, Income, Section 17.
(1) Where the court is of the opinion that the determination of a spouse’s annual income from a source of income under section 16 would not provide the fairest determination of the annual income from that source, the court may determine the annual income from that source.
(a) where the amount in respect of the source of income has increased in each of the three most recent taxation years or has decreased in each of those three years, to be the amount from that source of income in the spouse’s most recent taxation year;
(b) where the amount in respect of the source of income has not increased or decreased as described in paragraph (a), to be the average of the amount received by the spouse from that source of income in the three most recent taxation years, or such other amount, if any, that the court considers appropriate; ou.
(c) where the spouse has received a non-recurring amount in any of the three most recent taxation years, to be such portion of the amount as the court considers appropriate, if any.
Non-recurring Losses.
(2) Where a spouse has incurred a non-recurring capital or business investment loss, the court may, if it is of the opinion that the determination of the spouse’s annual income under section 16 would not provide the fairest determination of the annual income, choose not to apply sections 6 and 7 of Schedule III, and adjust the amount of the loss, including related expenses and carrying charges and interest expenses, to arrive at such amount as the court considers appropriate.
A self-employed person’s income is bound to fluctuate from year to year. Unless he or she pays oneself a salary, the income is not going to be exactly the same. With all due respect to the drafters of the Guidelines this section, because of section 2 (3) and its own wording, is basically useless unless I am missing something. A court simply has a lot of discretion to come up with an income figure that it feels appropriate. It does not have to be an average.
With respect to business losses, this section gives the court discretion not to allow the payor to argue his income is a lot less because a business loss was incurred , when that business loss is not an ongoing loss. In the case of Omah – Maharajh v. Maharajh [1998] 7 W. W.R 342 (Alta. Q. B.) where the loss was incurred with borrowed money, the court did not allow the full loss to be used in the calculation but used the $24,000 a year for five years, which was the blended interest and principal payments.
Shareholder, director or officer.
Federal Child Support Guidelines, Income, Section 18.
(1) Where the spouse is a shareholder, director or officer of a corporation and the court is of the opinion that the amount of the spouse’s annual income as determined under section 16 does not fairly reflect all the money available to the spouse for payment of child support, the court may consider the situations described in section 17 and determine the spouse’s annual income to include.
(a) all or part of the pre-tax income of the corporation, and of any corporation that is related to that corporation, for the most recent taxation year; ou.
(b) an amount commensurate with the services that the spouse provides to the corporation, provided that the amount does not exceed the corporation’s pre-tax income.
Section 18 therefore allows the court the discretion to add to income the retained earnings for that year. In the case of Stamoulos v. Pavlakis (1997) 32 R. F.L. (4 th ) 75 (B. C.S. C ) the Judge made the following interesting comment about automatically adding the retained earnings.
“I do not interpret Sections17 and 18 of the Guidelines to say that they should be applied in a manner which will dictate the economic decisions which must be made in relation to the operation of the business, including the investments and re-investments of capital as opposed to its distribution to principles. I do not construe the Guidelines to mean that one can place the largest available shovel in the company store in order to increase income for Guideline purposes to a level which a person against whom an order is to be made does not himself enjoy.”
“In my opinion, the adjustments contemplated by Sections 17 and 18 should be made sparingly and only in situations where one may infer that avoidance of obligations under the Guidelines was intended.”
Also see Goldberg v. Goldberg (1998),132 Man. R. (2 nd ) 101 (Q. B.) There the court did not attribute all of the corporate income because there needs to be a cushion in the company for working capital.
Adjustment to Corporation’s Pre-tax Income.
(2) In determining the pre-tax income of a corporation for the purposes of subsection (1), all amounts paid by the corporation as salaries, wages or management fees, or other payments or benefits, to or on behalf of persons with whom the corporation does not deal at arm’s length must be added to the pre-tax income, unless the spouse establishes that the payments were reasonable in the circumstances.
The purpose of this clause is to deal with the common situation where a self-employed person income splits with a person not at arm’s length – probably the new spouse. If the amount paid to the new spouse is not reasonable then the payor is deemed part of that spouse’s salary. It is quite common to income split not to avoid paying child support but to reduce taxes. There are cases that have held that salaries paid to a spouse or even children will be added back in for guideline purposes.
In the case of Needham v. Needham [1998] B. C.J. No. 202 the court added on income to the husband because it believed the amount of money paid to the common law spouse was “in excess of that which is strictly necessary for the services that she no doubt provides to the company”.
The way this section reads the onus rests on the payor to justify these non arms length payments however in the case of Stamoulos v. Pavlakis the court held that this onus is triggered only when there is some evidence of unreasonableness. I do not think this is what was intended. It is very difficult for the payee spouse to be able to establish unreasonableness. The onus justifiably should be with the payor to the pre-tax income, unless the spouse establishes that the payments were reasonable in the circumstances.
The purpose of this clause is to deal with the common situation where a self-employed person income splits with a person not at arm’s length – probably the new spouse. If the amount paid to the new spouse is not reasonable then the payor is deemed part of that spouse’s salary. It is quite common to income split not to avoid paying child support but to reduce taxes. There are cases that have held that salaries paid to a spouse or even children will be added back in for guideline purposes.
Imputing Income.
Federal Child Support Guidelines, Income, Section 19.
(1) The court may impute such amount of income to a spouse as it considers appropriate in the circumstances, which circumstances include the following:
(d) it appears that income has been diverted which would affect the level of child support to be determined under these Guidelines;
(e) the spouse’s property is not reasonably utilized to generate income;
(f) the spouse has failed to provide income information when under a legal obligation to do so;
(g) the spouse unreasonably deducts expenses from income;
(h) the spouse derives a significant portion of income from dividends, capital gains or other sources that are taxed at a lower rate than employment or business income;
(2) Reasonableness of expenses – For the purposes of (1) (g) the reasonableness of the expense deduction is not solely governed by whether the deduction is permitted under the Income Tax Act.
The way the beginning of this section has been drafted has allowed courts not to be restricted by the set out circumstances. Courts have taken a broad approach to income to go back to the old “ability to pay” theory and therefore included obvious capital amounts as income. In the case of Razavi v. Aavani [1998] B. C.J. No. 1885 (S. C.) the court took into account student bursaries and student loans though that was not the finding in Vierling v. Boudreau (1997) 160 Sak. R.81 (Q. B). The case of Jackson v. Jackson (1997) 35 R. F.L. (4 th ) 194 (Ont. Gen. Div) included capital payments from a trust as income. One should therefore be able to argue that draws which may exceed income should be taken into account. Or a corporation that is controlled by a payor of support has a lot of cash in it, but perhaps not income for whatever reason, should pay higher support because of an ability to pay. The court in Risen v. Risen [1998] O. J. No. 3184 made the comment that though the list in section 29 is not exhaustive, the source should bear some resemblance to the list.
Subsections (d) and (f) have been used to impute income when the lifestyle of the payor does not fit the declared income. Such was the case in Biamonte v. Biamonte (1997) 36 R. F.L. (4 th ) 349. So when the payee testifies that a lot of business was conducted under the table when he or she was living with their spouse which resulted in a higher life style than the income would dictate, a court using this section can set the amount of support it wants.
A major section of section 19 is (g) which is modified by 19 (2). There are a lot of deductions that a self-employed person is allowed for tax purposes that are really personal expenses and not business expenses. The person would have had these expenses anyway but is allowed a tax deduction. In Da Costa v. Da Costa (1997), 74 A. C.W. S. 88 (B. C.S. C.), the court added back to income, expenses related to telephone and utility expenses as well as automobile expenses. In Omah – Maharajh v. Howard [1998] 7 W. W.R.342 (Alta Q. B.), the court also added back in automobile expenses, but also expenses related to a computer, travel and convention expenses. Not the total amount of these expenses was always added back into income but a substantial portion was. In the case of Cornelius v. Andres (1998),36 R. F.L.(4th) 436 (Man. Q.B.) expenses for meals and parking tickets were added back in as an adjustment to income.
Attached as Schedule “A” to this paper is a list of types of expenses assembled by Ron Sullivan a C. A. that are often personal in nature but deducted as business expenses. It is a good checklist when dealing with a self-employed payor.
Another area of unreasonable expenses occurs in cases of business losses, especially farming losses, that set off against the main source of income. When there is no reasonable prospect of earning income from these sideline businesses but they are really a hobby, the courts will not allow the loss to be taken against income. See Adams v. Loov (1998), 40 R. F.L. ( 4 th ) 222 and Clark v. Kubek (1998), 37 R. F.L. (4 th ) 244 ( Alta. Q. B.).
The other area of unreasonable expenses relates to capital cost allowances on personal property. The Guidelines are very specific that one adds back into income capital cost on real property but is silent on capital costs on other types of assets. Courts however have used the unreasonable expense section to add back into income some capital costs taken on automobiles [Paynter v. Sackville (1998), 162 Sask R.319 (Q. B.)] and skidoos [ Addison v. Dornian (1998), 36 R. F.L. (4 th ) 355 (Man Q. B.)].
SCHEDULE III OF THE GUIDELINES.
Dividends from Taxable Canadian Corporations.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The gross up is 133% as only 75% of the capital gain is included. Again this is not an accurate reflection of ability to pay as it is not taken into account that no tax is paid on that other 25%. If the capital gain was not reoccurring every year, the definition section of current information would be used to argue against including the capital gain.
Of course as previously stated, a payor can argue that the previous capital gain will not be reoccurring so should not be included.
Business Investment Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 7.
Deduct the actual amount of business investment losses suffered by the spouse during the year.
Because only 75% of the business loss can be claimed for income tax purposes, the full amount may be deducted for guideline purposes. This is unfair to the payor (as opposed to the case of dividends and capital gains) because income tax is determined on only 75% of the loss.
Carrying Chargenter v. Sackville (1998), 162 Sask R.319 (Q. B.)] and skidoos [ Addison v. Dornian (1998), 36 R. F.L. (4 th ) 355 (Man Q. B.)].
SCHEDULE III OF THE GUIDELINES.
Dividends from Taxable Canadian Corporations.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 8.
Deduct the spouse’s carrying charges and interest expenses that are paid by the spouse and that would be deductible under the Income Tax Act.
Net Self-employment Income.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 9.
Where the spouse’s net self-employment income is determined by deducting an amount for salaries, benefits, wages or management fees, or other payments, paid to or on behalf of persons with whom the spouse does not deal at arm’s length, include that amount, unless the spouse establishes that the payments were necessary to earn the self-employment income and were reasonable under the circumstances.
A similar provision to this section is found in section 18 of the Guidelines.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 10.
Where the spouse reports income from self-employment that includes the self-employment.
income for the 12 months ending on December 31 of the reporting year plus an additional.
amount earned in a prior period, deduct the amount earned in the prior period,
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The net of reserves.
This provision is necessary for many lawyers and other self-employed persons who now, thanks to a change in the law in 1995, must include in their income 10% of their stub year income. Again though it is a break for the payor, it does not accurately reflect ability to pay because tax is being paid on income one does not have.
Capital Cost Allowance for Property.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 11.
Include the spouse’s deduction for an allowable capital cost allowance with respect to real property.
As there is no actual outflow of cash the depreciation on real property is added back in, though again the payor is still better off because no tax is paid on this amount.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 12.
Where the spouse earns income through a partnership, deduct any amount included in income that is properly required by the partnership for purposes of capitalization .
There is discretion here because of the word “properly”. I am not sure why this section couldP>
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The not also help the incorporated self-employed person who has to use income to finance perhaps the buying of the business though this section only deals with partnerships.
Employee Stock Options with a Canadian-controlled Private Corporation.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 13.
(1) Where the spouse has received, as an employee benefit, options to purchase shares of a Canadian-controlled private corporation and has exercised those options during the year, add the difference between the value of the shares at the time the options are exercised and the amount paid by the spouse for the shares and any amount paid to acquire the options to purchase the shares, to the income for the year in which the options are exercised.
Disposal of Shares.
(2) If the spouse has disposed of the shares during the year referred to in subsection (1), deduct from the income for that year the difference determined pursuant to that subsection.
Like every other area of family law, it is hard to appeal a court’ s determination of the finding of a self-employed person’s income. Unless it is unreasonable or the evidence is clearly misconstrued.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The d, the appeal court will not overturn a trial court’s determination of income Benvie v. Mills (1997) 34 R. F.L. (4 th )313 ( N. S.C. A.) .
CONCLUSÕES
The Child Support Guidelines recognize that the total income on one’s income tax return is not a fair indication of a person’s ability to pay. The Guidelines provide that many adjustments have to automatically be made. There are also many adjustments that though not mandatory, will be made with the court’s discretion so to come to a true figure of income to determine child support under the Guidelines.
Because the scheme of the Guidelines needs an exact figure for income for table and extraordinary calculations, the Guidelines dictate exactly how to add and subtract from income certain specific situations. Sometimes those adjustments are not completely fair because they do not adequately deal with the tax consequences of the adjustment.
The Guidelines still leave an enormous amount of discretion to Judges in many ways to determine income when it comes to the self-employed. Judges have interpreted the Guidelines to give them more discretion than was probably intended.
The Guidelines do a good job of pointing out areas where the income tax act does not faiP>
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The rly reflect one’s ability to pay for support purposes. Those principles can be used as well to determine a fair ability to pay spousal support.
An expert could be used in many cases to help determine a self-employed person’s income for the issues of unreasonable expenses and hiding income.
One must be careful to arrange his or her corporate affairs properly for guideline purposes. As it presently stands though capital to fund a partnership can be taken into account capital to fund a corporation cannot.
In my opinion when the Guidelines get revised (and it is suppose to be an ongoing process) I would suggest the following:
(a) Rather than speculating what the income might be to determine support the scheme should be like the income tax system. Support would be paid based upon the previous year’s income with an adjustment made after the tax return is completed at the end of the year. This would avoid arguing about what the income might be. It would ensure the proper amount is paid when the income changes during the year because of loss of employment or a raise in pay. There would be no pattern of income arguments. As it is now if there is a capital gain, one simply argues it is not a reoccurring one and therefore support is never paid based on it. There wouP>
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The ld be a reduction of discretion which was a clear and necessary aspect of the Guidelines.
(b) The many discretionary aspects of the determination of self-employed persons should be reduced. State clearly what expenses will be found to be unreasonable and how they are added back into income. The income tax laws over the years have done that with respect to personal expenses such as automobile, food and business losses.
(c) Be a little more sophisticated with the adjustments that have tax consequences. Yes, the Guidelines state to use the actual amount of the capital gain and the actual dividends received but the ability to pay is greater because of the tax consequences.
(d) Allow some discretion or make fairer rules like those present for funding partnerships for funding a company.
Income under the Guidelines is not a simple issue. A lawyer who does his or her work can effect a court’s determination of income by making all the arguments for adjusting the income which the Guidelines allow for.
LAWRENCE S. PASCOE, SEPTEMBER 1999.
ACKNOWLEDGMENT OF REFERENCES.
1. Determining Income Under the Child SP.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
Capital Gains and Capital Losses.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 6.
Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The upport by V. Jennifer Mackinnon (Quicklaw Surtash Database and the 8 th Annual Institute of Family Law, 1999.
2. Child Support Guidelines Service by T. W. Hainsworth (Canada Law Book)
3. Update Case Law Under Child Support Guidelines by Justice David R. Aston, Family Law Quarterly published by Carswell, Volume 16.2.
4. The Child Support Guidelines Highlights and Insights by Professor Nicholas Balla, 8 th Annual Institute of Family Law, 1999.
5. Ron J. Sullivan, C. A., C. B.B., C. F.E. of Sullivan Business Valuations and Litigation Services.
SCHEDULE “A”
Possible unreasonable or discretionary expenses:
management fees excessive salaries and wages excessive dividends (note: dividends are not expenses in the calculation of pre-tax profit) company paid vehicles and related automobile expenses (gasoline, insurance, repairs, and licenses); golf and club memberships tickets to sports and arts events meals labelled as corporate promotion travel so called “business conferences” (disguised personal holidays) family members on p.
Federal Child Support Guidelines, Schedule III, Section 5.
Replace the taxable amount of dividends from taxable Canadian corporations received by the spouse by the actual amount of those dividends received by the spouse .
As these dividends are grossed up the actual amount of the dividends (80% of what is on the income tax return) is actually used. The fact that a tax credit is given has not been properly taken into account. In my opinion, this adjustment is a mistake because the dividend tax credit already gives the payor a greater ability to pay so by having the payor only include the actual amount received, an extra amount is available to the payor.
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Replace the taxable capital gains realized in a year by the spouse by the actual amount of capital gains realized by the spouse in excess of the spouse’s actual capital losses in that year.
As capital gains are not taxed like regular income, the actual amount of the gain is added back in but no accounting for the fact that tax is not paid on it is taken into account. The payroll (income splitting techniques)
personal type expenditures (dry cleaning, housekeeping services, periodicals, non-professional memberships, nannies, etc.) repairs and maintenance to personal residences (i. e. decks, renovations, and additions to homes) expenses incurred on non-company owned assets (yacht and boat expenses, repairs to cottages, upgrades to personal PC) gifts to friends and family property tax payments on personal real estate personal moving expenses personal software purchases (i. e. educational and children’s games)
Methods of altering net income:
non-reporting of sales/fees diverting sales to another related company or partnership over accrual of expenses delay in reporting revenue after crucial timelines delay in reporting bonuses or large commissions failure to recognize capital gains on disposition delay in disposing of assets with unrealized gains.
The above represents a partial list of some of the more common approaches to altering expenses and revenue.
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Gourgy v. Gourgy, 2018 ONCA 166 February 16, 2018.
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1040 Tax Calculator (Tax Year 2017)
1040 Tax Calculator (Tax Year 2017) Definitions.
Qualified dividends also have a minimum holding period of the underlying stock. For common stock dividends to be considered qualified dividends, you need to have owned the stock for at least 60 days during a 121 day period that starts 60 days before the ex-dividend date. The same rule applies for preferred stock but the holding period is 90 days during a 181-day period starting 90 days before the ex-dividend date.
Stock you own directly, not through a mutual fund or exchange traded fund, will report qualified dividends without regard to your holding period. If you bought or sold the stock during the year, you will need to determine if your ownership of the underlying stock meets the holding requirement.
Mutual funds and exchange traded funds will report qualified dividends with regard to their holding period of a stock owned by the fund. However, if you bought or sold fund shares during the year you will need to apply the same holding requirements to fund shares you own (or owned) as you would to a common stock. If you do not meet the holding requirement, qualified dividends reported to you by your fund should not be included as qualified dividends on your tax return.
Do not include any SEP, SIMPLE or Traditional IRA distributions that were rolled over to a Traditional IRA account. Do not include Roth to Roth rollovers or qualified ROTH IRA distributions.
If the result is greater than $400 you owe self-employment taxes. In 2017, income up to $127,200 is subject to the 12.4% tax paid for the Social Security portion of self-employment taxes (FICA). All self-employment income is subject to the Medicare tax of 2.9%.
If you were also an employee during the year, your employee counts toward the $127,200 threshold where the Social Security tax ends. If your total employee wages exceed $127,200 in 2017 you will not owe additional Social Security taxes for self-employment. You will, however, still owe the Medicare 2.9% tax.
Your relationship to the child must be: Son, daughter, stepchild, eligible foster child, or a descendant (for example, your grandchild) of any of them, or Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother, stepsister, or a descendant of any of them (for example, your niece or nephew). Age of your child must be: Under age 19 at the end of 2017 A full-time student under age 24 at the end of 2017, or Permanently and totally disabled at any time during 2017, regardless of age. Be younger than the person claiming the child Not have filed a joint return other than to claim a refund Your child must have lived with you in the United States for more than half of 2017.
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